笃学法考考资

搜索
查看: 178|回复: 0

【每日小法背诵】经济法:财税法(二)

[复制链接]

1622

主题

1623

帖子

1万

积分

管理员

Rank: 9Rank: 9Rank: 9

积分
10575
发表于 2019-8-10 08:26:57 | 显示全部楼层 |阅读模式
https://mp.weixin.qq.com/s/kR1vdtvBxXP5WJZCfwYXsA

司考者  法考与司法考试每日推送

离考试越来越近,所以,不再更新每日重点知识点(民法、刑法两大法已全部更新完)、跟着案例过法考和每日真题这三个栏目,下面的主要时间都用来更新,每日小法背诵内容。

我们正在出售的通关笔记背诵版资料介绍

※四、个人所得税法★★★★★
(一)征税对象及年度
1.居民纳税人:中国境内有      ,或无      ,但居住≥      天的个人。
2.非居民纳税人:中国境内   住所又不      ,或无      ,但居住≤      天的个人。
3.纳税年度:自公历   月   日起至   月   日止。


※四、个人所得税法★★★★★
(一)征税对象及年度
1.居民纳税人:中国境内有住所,或无住所,但居住≥183天的个人。
2.非居民纳税人:中国境内住所又不居住,或无住所,但居住≤183天的个人。
3.纳税年度:自公历11日起至1231日止。

(二)应纳税所得额
1.综合所得按纳税年度合并计算个人所得税:      、      所得;            所得;      所得;                  所得。适用               的超额累进税率,居民按   征收,非居民按   或按   分项目征收。
(1)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用   万以            、                  和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
(2)非居民个人的      、      所得,以每月收入减除费用   千后的余额为应纳税所得额;
(3)劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得以收入减除        的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按       计算。【注意】实际上,稿酬收入打五六折,百元按56元的收入额计税。
(4)个人将其所得对      、      、      等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额        的部分,可以从其应纳税所得额中      ;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。
(5)专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的                  、                  、            等社会保险费和               等;专项附加扣除,包括            、            、            、                  或者            、            等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人大常务委员会      。


(二)应纳税所得额
1.综合所得按纳税年度合并计算个人所得税:工资薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得。适用3%至45%的超额累进税率,居民按征收,非居民按或按分项目征收。
(1)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万以及专项扣除专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
(2)非居民个人的工资薪金所得,以每月收入减除费用5千后的余额为应纳税所得额;
(3)劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。【注意】实际上,稿酬收入打五六折,百元按56元的收入额计税。
(4)个人将其所得对教育扶贫济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。
(5)专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险基本医疗保险失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除,包括子女教育继续教育大病医疗住房贷款利息或者住房租金赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人大常务委员会备案

2.其他应纳税所得额
收入类别
应纳税所得额
税率
经营所得
以每一纳税年度的            减除      、      以及      后的余额,为应纳税所得额。
适用              的超额累进税率
财产租赁所得
每次收人不超过4K的,减除费用      元;4K以上的,减除        的费用,其余额为应纳税所得额。
适用比例税率,税率为        
财产转让所得
以转让财产的收入额减除            和            后的余额,为应纳税所得额。
利息、股息、红利所得和偶然所得
以每次         为应纳税所得额。


2.其他应纳税所得额
收入类别
应纳税所得额
税率
经营所得
以每一纳税年度的收入总额减除成本费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。
适用5%至35%的超额累进税率
财产租赁所得
每次收人不超过4K的,减除费用800元;4K以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
适用比例税率,税率为20%
财产转让所得
以转让财产的收入额减除财产原值合理费用后的余额,为应纳税所得额。
利息、股息、红利所得和偶然所得
以每次收入额为应纳税所得额。

(三)税收优惠
1.减征:(1)      、      人员和      的所得;(2)因严重            造成重大损失的;(3)国务院可以规定其他减税情形,报全国人大常委会      。【注意】灾残孤烈。
2.免征
(1)   级人民政府、               和中国人民解放军   以上单位,以及      组织、      组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
(2)国债和国家发行的金融债券      ;(3)按照国家统一规定发给的      、      ;
(4)      费、      金、      金;(5)      赔款;
(6)军人的      费、      费、      金;
(7)按照国家统一规定发给干部、职工的      费、      费、               或者      费、      费、离休生活      费;
(8)依法应予免税的各国驻华使馆、领事馆的            、            和其他人员的所得;
(9)中国政府参加的            、签订的      中规定免税的所得;
(10)国务院规定的其他免税所得。


(三)税收优惠
1.减征:(1)残疾孤老人员和烈属的所得;(2)因严重自然灾害造成重大损失的;(3)国务院可以规定其他减税情形,报全国人大常委会备案【注意】灾残孤烈。
2.免征
(1)级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
(2)国债和国家发行的金融债券利息;(3)按照国家统一规定发给的补贴津贴;
(4)福利费、抚恤金、救济金;(5)保险赔款;
(6)军人的转业费、复员费、退役金;
(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;
(8)依法应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表领事官员和其他人员的所得;
(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
(10)国务院规定的其他免税所得。

(四)合理方法进行纳税调整
1.个人与其关联方之间的业务往来不符合            原则而减少本人或其关联方应纳税额,且无            ;
2.居民个人控制的,或居民个人和居民企业共同控制的设立在实际      明显偏低的国家(地区)的企业,无            需要,对应当归属于居民个人的利润      分配或      分配;
3.个人实施其他不具有                  的安排而获取不当税收利益。
税务机关依照上述规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当      税款,并加收      。
(五)纳税申报
1.取得综合所得需要办理      清缴;2.取得应税所得没有               或               未扣缴税款;3.取得      所得;4.因移居境外注销            ;5.非居民个人在中国境内从两处以上取得      、      所得;6.国务院规定的其他情形。
(六)汇算清缴
居民个人取得综合所得,按   计算个人所得税:有扣缴义务人的,由扣缴义务人按   或按   预扣预缴      ;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。


(四)合理方法进行纳税调整
1.个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或其关联方应纳税额,且无正当理由
2.居民个人控制的,或居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业,无合理经营需要,对应当归属于居民个人的利润不作分配或减少分配;
3.个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。
税务机关依照上述规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并加收利息
(五)纳税申报
1.取得综合所得需要办理汇算清缴;2.取得应税所得没有扣缴义务人扣缴义务人未扣缴税款;3.取得境外所得;4.因移居境外注销中国户籍;5.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资薪金所得;6.国务院规定的其他情形。
(六)汇算清缴
居民个人取得综合所得,按计算个人所得税:有扣缴义务人的,由扣缴义务人按或按预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

五、车船税法★
(一)纳税人
机动车辆和船舶。包括:机动船舶、游艇、非机动驳船、拖船的         或         。
(二)法定免征
      、      、      、外国(国际)            、      的车。【总结】军警养殖,大使捕捞
(三)特定减免的范围
1.         规定,报      备案,可      或      :(1)节约      、使用         的车船;(2)受            影响纳税困难的。【总结】新能、节能+灾害
2.   级政府可以定期减征或免征:            车船,农村居民拥有并主要在      地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车。
(四)纳税要求
1.扣缴义务人:从事机动车第三者责任强制保险业务的            。
2.车船的登记地或车船税扣缴         所在地。
3.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当   。


五、车船税法★
(一)纳税人
机动车辆和船舶。包括:机动船舶、游艇、非机动驳船、拖船的所有人管理人
(二)法定免征
渔船军车警车、外国(国际)驻华机构人员的车。【总结】军警养殖,大使捕捞
(三)特定减免的范围
1.国务院规定,报人大备案,可减征免征:(1)节约能源、使用新能源的车船;(2)受自然灾害影响纳税困难的。【总结】新能、节能+灾害
2.级政府可以定期减征或免征:公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车。
(四)纳税要求
1.扣缴义务人:从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构
2.车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地。
3.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当

回复

使用道具 举报

您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

本版积分规则

Archiver|小黑屋|笃学法考考资

GMT+8, 2019-10-20 04:11 , Processed in 0.026344 second(s), 18 queries .

Powered by fakaozhe.com

© 2018

返回顶部 联系我们
在线客服
热线电话
  • 010-1234567(客服1)
  • 010-1234567(客服2)

sikaozhe6