笃学法考考资

搜索
查看: 99|回复: 0

【每日小法背诵】经济法:财税法(一)

[复制链接]

1848

主题

1849

帖子

1万

积分

管理员

Rank: 9Rank: 9Rank: 9

积分
10560
发表于 2019-8-10 08:25:40 | 显示全部楼层 |阅读模式
https://mp.weixin.qq.com/s/7z5kiltyZoSN2tvbxk3yUA

司考者  法考与司法考试每日推送

离考试越来越近,所以,不再更新每日重点知识点(民法、刑法两大法已全部更新完)、跟着案例过法考和每日真题这三个栏目,下面的主要时间都用来更新,每日小法背诵内容。

我们正在出售的通关笔记背诵版资料介绍

一、增值税法★★
1.纳税人:在中国境内销售      或提供      以及      货物的单位和个人,增值税的纳税人分为      纳税人和         纳税人。
2.征税对象:纳税人在中国境内销售      ;应税      ;      货物。
3.税率:一般纳税人税率分为      税率(17%)、   税率(11%、6%)和   税率(0% )。小规模纳税人增值税征收率为     。
4.税收减免,下列项目免征增值税:
①农业生产者销售的      农产品;②      药品和用具;③      图书;④直接用于            、            和      的进口仪器、设备;⑤外国政府、国际组织            的进口物资和设备;⑥由残疾人的组织直接进口供         专用的物品;⑦销售的               的物品。


一、增值税法★★
1.纳税人:在中国境内销售货物或提供劳务以及进口货物的单位和个人,增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
2.征税对象:纳税人在中国境内销售货物;应税劳务进口货物。
3.税率:一般纳税人税率分为基本税率(17%)、税率(11%、6%)和税率(0% )。小规模纳税人增值税征收率为3%
4.税收减免,下列项目免征增值税:
①农业生产者销售的自产农产品;②避孕药品和用具;③古旧图书;④直接用于科学研究科学试验教学的进口仪器、设备;⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;⑥由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;⑦销售的自己使用过的物品。

二、消费税法★
1.消费税的征税对象为应税         ,主要为高      、高      和      消费品。
2.应税消费品包括14类:
(1)烟;(2)酒;(3)高档化妆品;(4)贵重首饰及珠宝玉石;(5)鞭炮、焰火;(6)成品油(含铅汽油除外)和用于调和汽油的主要原材料;(7)250毫升以上排量的摩托车;(8)小汽车;(9)高尔夫球及球具;(10)高档手表;(11)游艇; (12)木制一次性筷子; 13)实木地板;(14)电池、涂料。
3.对纳税人      应税消费品,      消费税;国务院另有规定的除外。


二、消费税法★
1.消费税的征税对象为应税消费品,主要为高耗能、高污染高档消费品。
2.应税消费品包括14类:
(1)烟;(2)酒;(3)高档化妆品;(4)贵重首饰及珠宝玉石;(5)鞭炮、焰火;(6)成品油(含铅汽油除外)和用于调和汽油的主要原材料;(7)250毫升以上排量的摩托车;(8)小汽车;(9)高尔夫球及球具;(10)高档手表;(11)游艇; (12)木制一次性筷子; 13)实木地板;(14)电池、涂料。
3.对纳税人出口应税消费品,免征消费税;国务院另有规定的除外。

三、企业所得税法★★★
(一)纳税人
1.企业所得税的纳税人:我国境内,      和其他取得收入的      。【注意】个人独资企业、合伙企业不适用本法,因为二者无限责任,投资人缴纳      所得税。
2.纳税人原则
居民企业:有机构+境内所得: 25%有机构+有实际联系:      
非居民企业:有机构+无实际联系: 20%无机构+境内所得:      
(二)征税对象
1.收入总额:(1)销售      、提供      、转让      的收入;(2)      、      等权益性投资收益;(3)      、      收入;(4)       使用费、接受      收入。
2.税前可扣除项目:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括      、      、      、      和其他支出,准予在计算应纳税所得额时      。
3.税前不可扣除项目:向投资者支付的      、      等权益性投资收益款项;企业               ;税收         ;      、      和被没收财物的损失;《企业所得税法》第9条规定以外的      支出;      支出;未经核定的         支出;与取得收入无关的其他支出。


三、企业所得税法★★★
(一)纳税人
1.企业所得税的纳税人:我国境内,企业和其他取得收入的组织【注意】个人独资企业、合伙企业不适用本法,因为二者无限责任,投资人缴纳个人所得税。
2.纳税人原则
居民企业:有机构+境内所得: 25%有机构+有实际联系:25%
非居民企业:有机构+无实际联系: 20%无机构+境内所得: 20%
(二)征税对象
1.收入总额:(1)销售货物、提供劳务、转让财产的收入;(2)股息红利等权益性投资收益;(3)利息租金收入;(4)特许权使用费、接受捐赠收入。
2.税前可扣除项目:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本费用税金损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除
3.税前不可扣除项目:向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金罚款和被没收财物的损失;《企业所得税法》第9条规定以外的捐赠支出;赞助支出;未经核定的准备金支出;与取得收入无关的其他支出。

(三)税收优惠
1.优惠税率
(1)小型微利企业,        的税率;(2)重点扶持的高新技术企业,        的税率;(3)非居民企业取得的应税所得适用        的税率。
2.公益性捐赠支出的扣除
企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额        以内的部分,准予在计算应纳所得税额时      ;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后   年内在计算应纳税所得额时      。


(三)税收优惠
1.优惠税率
(1)小型微利企业,20%的税率;(2)重点扶持的高新技术企业,15%的税率;(3)非居民企业取得的应税所得适用20%的税率。
2.公益性捐赠支出的扣除
企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳所得税额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除

3.企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过   年。
分类
内容
不征税收入
财政      ;               收费、         基金;国务院规定的其他收入。
免税收入
国债      收入;      、      等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。
免征、减征企业所得税
   、   、   、   业项目所得;国家重点扶持的                  项目投资所得;            、            项目所得;            所得;非居民企业+无实际联系。
加计扣除
研发费用和特殊工资:(1)开发         、         、         发生的研究开发费用;(2)安置            及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。


3.企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。
分类
内容
不征税收入
财政拨款行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他收入。
免税收入
国债利息收入;股息红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。
免征、减征企业所得税
业项目所得;国家重点扶持的公共基础设施项目投资所得;环境保护节能节水项目所得;技术转让所得;非居民企业+无实际联系。
加计扣除
研发费用和特殊工资:(1)开发新技术新产品新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

回复

使用道具 举报

您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

本版积分规则

QQ|Archiver|小黑屋|笃学法考考资

GMT+8, 2019-8-24 03:30 , Processed in 0.023266 second(s), 18 queries .

Powered by fakaozhe.com

© 2018

返回顶部 联系我们
在线客服
热线电话
  • 010-1234567(客服1)
  • 010-1234567(客服2)

sikaozhe6